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关于企业年度汇算清缴这9个问题要注意
来源: 管理员 | 发布时间: 2020-01-13 | 2219 次浏览
  一般来说在经营中的企业要按照相关的国家政策来完成年度汇算清缴,那么企业在进行年度汇算清缴时,要注意哪些问题呢?为大家做详细介绍,我们一起来看下!
  企业在进行汇算清缴时要注意以下9个方面的问题:
  1,所得税申报收入调整与增值税申报收入相同一般来说年度所得税申报收入和年度增值税申报收入略有差异是正常的,不过许多企业还是把所得税申报收入调整为与增值税报告收入一致,其实这是没必要的。
  2,会计报表和所得税申报收入调整相同
  事实上企业在进行汇算清缴时,所得税申报收入与利润表主营业务收入不尽相同也是一种正常现象。但在现实生活中,很多企业错误地认为两者应该是一致的,否则就需要调整,直到两者一致。
  3,账龄大于2-3年的要记入应税收入
  根据所得税法的相关规定,只能将不能支付的应付帐款视为应纳税所得额,并没有按照应付帐款的账龄进行判断。3年以上的账龄,另一方在进行追债的,确认债权的有效性,企业始终有义务支付,故该应付帐款不能视为应纳税所得额。
  4,分不清增值税视同销售和所得税视同销售
  熟悉税法的都知道,所得税和增值税都有视同销售的规定,但视同销售的范围是不一样的。
  5,视同销售申请报表未填写成本
  由于销售需要将收入确认为应纳税所得额,因此在相应的成本计划中,确认与销售收入相对应的成本。但在具体操作中,有些会计师可能有误解:把视同销售的支出日当做一次费用进行扣除,那么再次填写成本就成了重复的扣除。
  6,把财政补贴作为不予征税收入
  事实上,财政补贴并不一定对企业有利,因为它的收入没有被征收。不予征收收入用于研发支出,相应支出不能享受附加扣除政策。因此,有必要根据情况做出具体判断,而不是仅仅把政府补贴当作非征收性收入。
  7,错误认定视同销售的价值
  对于不属于企业生产经营的产品,若存在发生视同销售的行为,在确认视同销售成本的情况下,政策规定将外购成本作为视同销售成本,外购价格作为视同销售收益。故此事实上没有视同销售利润,不过大多数人还是认为收入要大于成本才好。
  8,扩大了视同销售的范围
  根据所得税政策,视同销售的必要条件之一是产权转让。未经产权转让的企业内部使用和消费,不作为视同销售。
  9,把买赠当做无偿赠送
  按照所得税的相关政策,在销售、服务的过程中有买有送属于折扣销售,不属于无偿赠送,不以视同销售处理。

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